Контакты

Копия акта ревизии ООО "Агрофирма "Родина"

Автор: anver от 27 августа 2010
Президенту РБ Хамитову Р.З. от Юмагулова А.М. , директора НО КБФ.

Мною сделано заявление о преступлении в МВД Алешину и Прокурору РБ Хуртину по фактам, вскрытым ревизией в ООО "Агрофирма" Родина".
Прошу взять под контроль и пресечь волокиту(с декабря 2009г.!), организованную чинами администрации президента РБ и сотрудниками следственных органов в отношении сигналов о преступных деяниях агробанкирской мафии в Гафурийском районе. Прошу срочно назначить расследование и до его окончания не принимать кадровых решений в отношении лиц, задействованных в противостоянии «семье».
27.08.2010 Юмагулов А.М.
Президенту РБ Хакимову Р.З. в дополнение к срочному донесению и отчету от 26.08.2010, переданному через Курапова Н.А. и Сафарова А.Ф.

Копия акта ревизии верна. Юмагулов А.М.

АКТ
с.Родина
В соответствии с решением единственного участника ООО "Агрофирма" Родина" от 26.04.2010 года № 1 и определением Арбитражного суда РБ от 21.04.2010 № А 07-3554/2010 по введению в ООО "Агрофирмы "Родина" процессов банкротства председатель ревизионной комиссии Хазиев Х.Г. , его заместитель Асфандиярова Ф.Р.и членами ревкомиссии Суфиянов Г.Г., Казанцева Л.Н. в присутствии вновь назначенного директора ООО "Агрофирма "Родина" Хусниярова И.А. и вновь назначенного главного бухгалтера Вечериной Т.Г. произведена ревизия отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности ООО "Агрофирмы "Родина" за период с 01.01.2007 года по 21.04.2010 года. Ответственными за период ревизии были: 1) директор: Файзуллин Рафкат Ахметович за весь период ревизии;
2) главный бухгалтер: Алябина Г.А. до 17.07.2008 года;
-Яганшина Н. с 19.07.2008 года по 22.03.2010 года;
-Вечерина Т.Г. с 22.03.2010 года по настоящее время.
Ревизия начата: 29.04.2010 года и закончена: 04.06.2010 года
Ревизией установлено:
ООО «Агрофирма «Родина» в осуществлении в своей финансово-хозяйственной деятельности использовала десять открытых счетов в банках, расположенных в г. Стерлитамаке и п. Красноусольске.
В налоговом учете зарегистрирован 14.07.1998 года (ИНН 0219003820) по адресу местонахождения с. Родина по ул. Центральная, 15 почтовый индекс – 453072 Гафурийского района РБ.
ООО «Агрофирма «Родина» с 01.05.2003 года до 31.12.2008 года находилась в составе ОАО «АНК «Башнефть». Она отчитывалась перед компанией ежеквартальными и годовыми отчетами, вела хозяйственные операции и имущественными отношениями на синтетическом счете № 79 «Внутриведомственные расчеты».
I. В соответствии своим приказом АНК "Башнефть" от 04.09.2008 года за № 269 обязала в Агрофирме "Родина" провести сплошные инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями и внутриведомственных операциях, выявлением просроченной задолженности с истекшим сроком давности, однако эта работа со стороны руководства проведена формально, бухгалтерский учет не приведен в соответствие с требованиями этого приказа, о чем приводится ниже.
В результате этой работы ООО "Агрофирма "Родина" в представленном бухгалтерском балансе годового отчета за 2008год отражает, что кредиторская задолженность на 01.01.2009 года на 48713,0 тыс. рублей, в том числе: - поставщикам и подрядчикам 35334,0 тыс. рублей; - перед бюджетом по налогам и сборам 6470,0 тыс. рублей; - перед рабочими и служащими 6660,0 тыс. рублей; - по прочим кредиторам - 249,0 тыс. рублей.
В своей оборотно-сальдовой ведомости по этим позициям отражена задолженность в учете на 01.01.2009 года в общей сумме 125503,6 тыс. рублей;
- поставщикам и подрядчикам - 123212,1 тыс. рублей;
- по налогам и сборам - 2004,0 тыс. рублей;
- рабочим и служащим - 153,7 тыс. рублей;
- по прочим кредиторам - 133,8 тыс. рублей.
В аналитическом учете в разрезе предприятий и организаций к синтетическим счетам № 60,62 и 76 задолженность характеризуется на 01.01.2009 года в общей сумме 40356,5 тыс. рублей;
- по заработной плате (70) - 153,7 тыс. рублей;
- по отчислениям к зарплате (69) и по налогам 2004,0 тыс. рублей.
Исходя из этого, следует, что Агрофирма в своем отчете за 2008 год перед АНК "Башнефть" по долгам перед кредиторами и подрядчиками отчиталась к близким данным аналитического учета с разницей на 5022,8 тыс. рублей. Разница связана с записью в аналитическом учете несуществующего долга перед ООО "Агростройинвест" в сумме 5000,1 тыс. рублей. Хозяйственные и другие операции с данной организацией Агрофирма в течение последних лет и месяцев не осуществляла.
Следует отметить, что Агрофирма встала на путь обмана своего собственника отражением в отчетности несуществующих долгов перед рабочими и служащими в сумме 6506,3 тыс. рублей, перед бюджетом по налогам и сборам на 4466,0 тыс. рублей.
Таким образом, в бухгалтерском учете в составе кредиторов завуалирована прибыль прошлых лет в сумме 87878,0 тыс.рублей (123212,1 тыс. рублей -35334,0 тыс. рублей).
Проведенными инвентаризациями и сверками расчетов с кредиторами, установлены несуществующие долги, которые не учитывают в пользу себя в 72 организациях на 16586,8 тыс. рублей.
В оставшихся 93 предприятиях, в пользу которых Агрофирма "Родина" учитывает долг, необходимо провести сплошные инвентаризации, однако нет между ними заключенных договоров, нет даты образования этих долгов, многие размеры долгов за предприятиями учитываются до одной тысячи рублей.
Работники учета все в угоду воли директора или его заместителя совершали неправомерные операции, создавая различные задолженности любым нужным организациям «своим людям» в целях отпуска своей продукции без оплаты и удовлетворения своих личных интересов основанием для создания таких долгов служили многочисленные бухгалтерские справки, которых никто не подписывал, ни директор, ни главный бухгалтер. Эти факторы привели к нанесению ущерба агрофирме в крупных размерах.
Долги в пользу кредиторов характеризуется на 01.01.2009 года
(в тыс.рублей)
№ п/п Перечень кредиторов Дата возникновения По данным Агрофирмы «Родина» По данным АНК «Башнефть»
1. ФГУП «Башкирское» 02.2004 6140,0 6600,0
2. ГП «Башплодородие» 05.2004 1910,0 -
3. ОАО АК Озна 10.2008 3936,0 6500,0
4. ГУП «Башсельхозтехника» 02.2006 6239,0 6239,0
5. ГУСП МТС «Башкирская» 09.2007 610,0 -
6. ЗАО ТД «Агромаркет» 04.2006 1295,0 -
7. ГУСП Башплемсервис 09.2008 7090,0 7500,0
8. ОАО «Башмельница» 05.2006 1239,0 -
9. ООО «Башагроснаб» 09.2008 1560,0 3310,0
10. ООО «Агрогалс» 04.2008 571,0 571,0
11. ДСПМК «Толбазинское» 04.2007 1204,0 1204,0
12. ТД «Югагросервис- Башкортостан» 11.2007 410,0 410,0
13. МТС «Зерганская» 09.2007 1540,0 800,0
14. ОАО «Башкирэнерго» 09.2008 1590,0 2200,0
Итого 35334,0 35334,0
2. В своем годовом отчете Агрофирма за 2008 год отчитывается, что дебиторская задолженность за покупателями на 01.01.2009 года составила 6971,0 тыс. рублей.
В оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2009 года Агрофирма учитывает долг за покупателями в сумме 96516,9 тыс. рублей, что не подтверждается выставленными счетами-фактурами, инкассовыми требованиями и переченью предприятий и организаций.
В аналитическом учете в разрезе покупателей на 01.01.2009 года числится задолженность в сумме 13431,6 тыс. рублей. За последние три года ни к одному из покупателей за несвоевременную оплату счетов за отгруженную продукцию с иском в судебные органы Агрофирма не обратилась.
Агрофирма сама подтвердила сумму долга за покупателями 6971,0 тыс. рублей, что ниже чем фактическое положение дел в этом вопросе на 6460,6 тыс. рублей.
Разница между оборотно-сальдовой ведомостью на 01.01.2009 года и отчетными данными и инвентаризационными материалами составила 83085,3 тыс. рублей, фактически указанная сумма является убытком прошлых лет, выявленная в отчетном году.
3. При анализе показателей отраженных в годовом отчете за 2008 год и с оборотно-сальдовой ведомостью на 01.01.2009 года следующие факты и характеризуется следующими данными: (в тыс.рублей)
№ п/п Статьи баланса Бухгалтерский баланс на 01.01.2009 года, принятый собственником Оборотно-сальдовая ведомость Разница
1. Основные средства 169116,0 165932,6 -3183,4
2. Незавершенное строительство 4538,0 6039,5 +1501,5
3. Долгосрочные финансовые вложения 27,0 27,0 -
4. Запасы товарно-материальных ценностей 129358,0 151924,4 22566,4
в том числе затраты незавершенное производства 1085,0 23833,9 22748,9
5. Денежные средства 681,0 681,0 -
В бухгалтерском учете осуществлены записи несуществующих операций по оприходованию в 2008 году зерновых культур, якобы от поставщиков – СПК имени «Калина» на 13000,0 тыс. рублей и ООО «Агро-Ст» на 9566,4 тыс. рублей, а в материальных отчетах у подотчетных лиц (заведующих складами) числится остатки товарно-материальных ценностей на 46549,0 тыс. рублей, о чем они указывают в своих письменных объяснениях о наличии зерна в их подотчете на 01.01.2009 года, а в приходных документах зерна от этих поставщиков подделанных подписях от их имени, отказались, что послужила причиной перевода этих фиктивных приобретений в затрате незавершенного производства.
4. За период с 2006-2008 г.г. осуществила строительство реконструкции 2-х молочно-товарных фирм в деревнях Русской Саскуль и Инзелга.
Для этой цели у банков привлечены два кредита – у Россельхозбанка в сумме 13733,3 тыс.рублей и Сбербанка РФ 25000,0 тыс. рублей. К данному акту прилагается другой промежуточной акт о использовании кредитных ресурсов от 15.05.2010 года.
В затратах на реконструкцию этих двух объектов списание ни строительных материалов, ни начисления заработной платы рабочим, участвующих в реконструкции, не осуществлялись.
Расхождения в бухгалтерском учете – в показателях «Основные средства» на 3183,4 тыс. рублей произошло по следующим обстоятельствам.
03.06.2003 года ООО «Агрофирма «Родина» приняла от АНК «Башнефть» 223 наименования основных средств с балансовой стоимостью 78.816.597 рублей с начисленным износом – 20.265.343 рубля, из них на баланс агрофирмы «Родина» не приняты по 13 наименованиям на 2.891.220 рублей.
Проведенной 27.08.2007 сплошной инвентаризацией основных средств, перечень которых описаны и заверены главным бухгалтером Алябиной Т.А., из них по 18 наименованиям на 8.433.472 рубля не оказались в аналитическом учете.
Всего по 31 наименованию балансовая стоимость уменьшена на 11.324.692 рубля.
В целях придания законности этим искажениям главный бухгалтер Яганшина М.А. произвольно увеличивает балансовую стоимость недвижимого имущества по 36 наименованиям основных средств на 27.519.647 рублей, по 9 наименованиям у каждого записывает нулевую стоимость, вместо фактического наличия их стоимости на 16.328.819 рублей.
В ходе ревизии завершается работа по возврату балансовой стоимости неоприходованной, незаконно вывезенной и измененной в угоду руководству агрофирмы.
5. Согласно протоколу СД от 09.07.2008 года АНК «Башнефть» платежным поручением от 10.07.2008 года № 481 оказало финансовую помощь в сумме 16100,0 тыс. рублей. Денежные средства Агрофирмой в июле 2008 года использовались: - на приобретение и установку блочной котельной Озна-Гелиос-500 в сумме 5689365 рублей;
- на получение денежной наличности в сумме 5801500 рублей;
- на погашение кредита – 1508640 рублей;
- на приобретение материалов и оплату услуг – 786089 рублей;
- в подтверждение законного использования финансовой помощи платежные документы на 2314405,50 рублей ревизорам не представлены.
6. 31.12.2008 года ОАО "Акционерная нефтяная компания "Башнефть" обратилось Правительству Республики Башкортостан с предложением о возможности безвозмездной передаче 100 % доли ООО "Агрофирма "Родина" в государственную собственность Республики Башкортостан.
В свою очередь Правительство РБ своим распоряжением от 31.12.2008 года за № 1661-р удовлетворило данное предложение и обязало Министерство земельных и имущественных отношений РБ заключить с ОАО АНК "Башнефть" договор о безвозмездной передаче 100 % доли ООО "Агрофирмы "Родина" в государственную собственность РБ.
7. АНК «Башнефть» в сентябре 2008 года шестью платежными поручениями перечислило на расчетный счет Агрофирмы на целевое финансирование для погашения просроченной кредиторской задолженности в сумме 160.976.246 рублей.
В свою очередь Агрофирма возвратила денежные средства на счет АНК «Башнефть» на закрытие внутриведомственных расчетов в сумме 116.986.609 рублей, на погашение долгов с Ишимбайнефтью 18.915.192 рублей и УПТиС – 368.389 рублей. Неиспользованные средства возвращены в сумме 24.696.054,57 рублей на покрытие предстоящих расходов по двум договорам поручительства по возврату кредита Сбербанка РФ.
На основании бухгалтерской справки от 31.12.2009 года за № 499 вновь Агрофирма необоснованно увеличивает задолженность на 01.01.2009 года по счету № 60 "Расчеты с поставщиками" на 16159423 рублей, хотя в течение 2009 года с АНК «Башнефтью» никаких операций, связанные с поставкой продукции обществом не осуществлялись.
Все что отмечено в 6 пунктах настоящего акта делалось под руководством ООО "Агрофирмы "Родина" Файзуллиным Р.А., его женой Рахмангуловой Г.Г. и Яганшиной М.А. в искажении фактического положения дел в обществе путем записи в бухгалтерских регистрах несуществующих долгов перед поставщиками, банками и бюджетом.
В ходе ревизии даны соответствующие исправительные бухгалтерские проводки вновь назначенным главным бухгалтером.
8. ОАО АНК "Башнефть" в 2009 году трижды обратилось в Арбитражный суд РБ с иском о взыскании с ООО "Агрофирмы "Родина" возмещения своих затрат по уплаченным основного кредита Стерлитамакскому отделению № 4594 Сбербанка России, где АНК «Башнефть» за ООО "Агрофирма "Родина" вступает согласно договоров 26.03.2007 года за № 504 от 27.08.08 года за № 02/028 - поручителем:
- Решением Арбитражного суда РБ от 26.06.2009 года за № А07-8761/2009 года удовлетворен иск на 1125000 рублей;
- Решением Арбитражного суда РБ от 29.06.2009 года за № А07-8762/2009 года удовлетворен иск на 8000000 рублей;
- Решением Арбитражного суда РБ от 05.10.2009 года за № А07-17082/2009 года удовлетворен иск на 2000000 рублей.
Во всех заседаниях Арбитражного суда от ответчика присутствовала Рахмангулова Г.Г., где просила удовлетворить иск.
Все три решения Арбитражного суда РБ с ООО "Агрофирмы "Родина" в бухгалтерию не переданы и не зарегистрированы на синтетическом счете бухгалтерского учета "Расчеты по претензиям" на сумму 11125000 рублей.
В ходе настоящей ревизии в АНК "Башнефть" проведены сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2009 года по 05.05.2010 года, в результате оказалось, что по "претензионным расчетам" по трем решениям суда ООО "Агрофирма "Родина" обязано погасить 11.856.637 рублей.
Остаток предстоящих к уплате по договору поручительства АНК "Башнефть" по кредитным операциям с Стерлитамакским отделением Сбербанка составляет 12.500.000 рублей, что соответствует выпискам банка, учитываемых ООО «Агрофирма «Родина», в том числе:
- 20.04.2010 года - 1125000 рублей; 20.07.2010 года - 2000000 рублей; 20.10.2010 года -1.125.000 рублей; 20.01.2011 года -2.000.000 рублей; 20.04.2011 года – 1.125.000 рублей; 20.07.2011 года – 2.000.000 рублей; 20.10.2011 года -1.125.000 рублей; 20.01.2012 года -2.000.000 рублей.

II. В соответствии с Распоряжением Правительства Республики Башкортостан от 31.12.2008 года ООО "Агрофирма "Родина" закреплено в хозяйственном ведении ГУП "Республиканское агентство регулирования продовольственного рынка "Башагропродукт".
30.04.2009 года директор ООО «Агрофирма «Родина» Файзуллин Р.А. своим заявлением обратился Арбитражный суд Республики Башкортостан о признании должника несостоятельным (банкротством). Данное заявление зарегистрировано судом под № А07-8971/2009.
Заместитель директор Рахмангулова Г.Г. без указания даты и не зарегистрировав своего заявления, обращается в Арбитражный суд об отказе от требований о признании должника несостоятельным (Банкротством) и просит у него прекратить производство по делу №А07-8971/2009. Судом требование агрофирмы удовлетворено.

09.02.2009 года между Башагропродуктом и ООО "Агрофима "Родина" подписан договор за № 02-22 на поставку в адрес последней путем передачи зерна в количестве 15120 тн, хранящихся в элеваторах Республики на 60.534.000 рубля. Подписана между продавцом и покупателем спецификация за № 1 на 15120 тн на 59.834.700 рублей с разницей в суммах 699.300 рублей.
За период с 11.02.2009 по 27.02.2009 года предъявлено счетов-фактур в количестве 13 единиц на 59.834.705 рублей, с приложением к ним товарных накладных с подписью материально-ответственного лица покупателя завсклада Новокшоновой Л.М. закрепленной печатью ООО "Агрофирма "Родина". Между тем вся партия зерновых культур не оприходована по бухгалтерскому учету на соответствующий бухгалтерский счет.
В процессе передачи покупателю фактического количества зерна из элеватора - ООО "Дюртюлинский элеватор" не оказалось ржи группы А в количестве 945 тн на 36.417.933 рублей и ООО "Давлеканского КХП № 1" пшеницы 5-го класса в количестве 540 тн на 2.189.025 рублей. Акты приема-передачи на указанное количество зерна не составлялись и не передавались, что является неисполнением условий договора поставки, а предъявленные счета-фактуры к оплате от 12.02.2009 года за № 1018 на 3.641.793 рублей и от 27.02.2009 года за № 1071 на 2.189.025 рублей бестоварными.
По этому вопросу материально-ответственное лицо - заведующей складом ООО "Агрофирма "Родина" объясняет, что она была вызвана в контору в кабинет главного бухгалтера Яганшиной М.А., где ее попросили подписать накладные на приход - хранение зерна. Она выполнила требование главного бухгалтера, поставила подписи в этих 13 накладных, однако она зерна не видела и первичных документов не подписывала, в связи с чем она не включила данную партию зерновых в материальную отчетность.
Исходя из этого с условием наличия зерна в элеваторах ООО "Агрофирма "Родина" обязано принять к оплате счетов-фактур ГУП "Башагропродукт" 13635 тн на 54.003.881 рублей. Между тем у Агрофирмы на момент передачи зерновых культур не имелись денежные средства в указанной сумме. За короткий срок времени, ограниченный договором, в течение 20 календарных дней с момента поставки продукции Агрофирма не могла их найти. Настоящий покупатель продукции перечислил денежные средства на расчетный счет Агрофирмы и в транзитном порядке погасил мнимый долг на расчетный счет ГУП "Башагропродукт": 19.03.2009 года – 20.101.500 рублей, 20.03.2009 года – 8.387.550 рублей, 23.03.2009 года – 8.478.000 рублей, 25.03.2009 года – 656.394 рублей и 01.04.2009 года – 1.053.000 рублей.
Вся сумма, перечисленная продавцу, от транзитной операции составила 58.676.444 рублей.
Исходя из этого, предъявленные счета-фактуры к оплате 59.835.705 рублей не должна быть выше выручки от реализации чужого товара 58.676.444 рублей, т.е. излишне предъявлено к оплате агрофирме 1.159.261 рублей. Кроме того, ООО "Агрофирма "Родина" должна была участвовать в распределении прибыли от реализации этого товара.
30.06.2009 года после завершения операции по реализации своего товара ГУП "Башагропродукт" своим письмом за № 823 уведомляет о расторжении договора поставки от 03.02.2009 года за № 02-02 (дата и номер договор поставки заключенного между фирмой и ГУП "Башагропродукт" изменены) и просить вернуть оставшиеся денежные средства, перечисленные на счет Агрофирме в качестве предоплаты в сумме 5.098.932 рублей.
Возникает обоснованный вопрос - как же продавец предоставил покупателю денежные средства по предоплате?
Указанный долг не числится ни у ГУП "Башагропродукт" и ни у ООО "Агрофирмы "Родина", по данным операциям наоборот ООО "Агрофирма "Родина" полностью рассчиталось по договору поставки зерна.
ГУП "Башагропродукт" 11.11.2009 года обратилось с иском о взыскании у ООО "Агрофирмы "Родина" суммы долга 5.089.932 рублей.
Арбитражный суд РБ своим определением от 12.11.2009 года за № А 07-16831/2009, в связи с составлением мирового соглашения прекращается дело, между тем ответчица Рахмангулова Г.Г. необоснованно признала наличие несуществующего долга. Этим самым скрыла незаконную сделку по реализации чужого товара через ООО "Агрофирма "Родина".
2. 19.02.2009 года ГУП "Башагропродукт" своим платежным поручением № 802 транзитно оплачивает через ООО "Агрофирма "Родина" затраты по сертификации зерна в сумме 372.859 рублей.
В свою очередь ООО "Агрофирма "Родина" 24.02.2009 года полностью восьми платежными поручениями возмещает затраты центра сертификации и экспертизы.
27.02.2009 года ГУП "Башагропродукт" под видом оплаты за продукцию ООО "Агрофирмы "Родина" перечисляет по платежному поручению № 920 денежные средства в сумме 43.357 рублей. Агрофирма тремя своими поручениями оплачивает затраты ГУП "Башагропродукта" по экспертизе зерна в сумме 43.357 рублей.
В акте сверки расчетов на 31.12.2009 года ГУП "Башагропродукт" на свой счет этих затрат не принимает в сумме 416.216 рублей, хотя в условиях договора от 09.02.2009 года эти затраты возмещать должен продавец продукции.
3. ГУП "Башагропродукт" 31.05.2009 года записывает в счет увеличения долга "Агрофирмы "Родина" затраты по проведению аудиторской проверки деятельности агрофирмы в общей сумме 187.500 рублей. Агрофирма этих затрат не приняла на себя, нет договора на проведение аудиторских услуг и нет акта выполненных работ.
4. ООО "Агрофирма "Родина" согласно бухгалтерской справки от 30.04.2009 года уменьшает в свою пользу долг перед ГУП "Башагропродукт" в сумме 307670 рублей. В свою очередь ГУП без объяснения не принимает данную справку к оплате.
5. Подобным же образом ГУП "Башагропродукт"игнорирует оплату за оказанные услуги Агрофирмой по документу от 01.05.2009 года за № 92 в сумме 25.605 рублей.
6. На 01.04.2010 года по балансу ООО "Агрофирмы "Родина" числится кредиторская задолженность в пользу ГУП "Агропродукт" в сумме 8.042.952 рублей.
После корректировки задолженностей увеличенных несвойственными обществу затратами по реализации продукции ГУП "Башагропродукт" на 1.159.261 рублей и других затрат долг составит ООО "Анрофирмы "Родина" в пользу ГУП "Башагропродукт" в сумме 6.883.691 рублей.
7. Во исполнение Распоряжения Правительства Республики Башкортостан от 31.12.2008 года ГУП "Башагропродукт" издал приказ от 08.04.2009 года за № 196 о создании инвентаризационной комиссии во главе председателя - зам.генерального директора Тимофеева В.А. и четырех членов.
Комиссия провела инвентаризацию основных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества и финансовых обязательств ООО "Агрофирма "Родина".
По другим балансовым счетам ООО "Агрофирмы "Родина" инвентаризации не проведены, а комиссия ограничилась в своем отчете и выполнения задания лишь перечисленных фактов из квартальных отчетов фирмы, не проводив сплошных сверок расчетов с поставщиками, покупателями, с банками и прежним собственником ОАО "Башнефть", что позволило руководству ООО "Агрофирмы "Родина" в декабре 2009 года бесконтрольно списать с баланса основных средств на 12.748.877 рублей, в том числе недостающих у материально-ответственного лица Аллабердиной У.Р. в сумме 307.163 рубля.
Проанализировав всю финансово-хозяйственную деятельность ООО "Агрофирмы "Родина ГУП "Башагропродукт" 10.09.2009 года вошло в Правительство с ходатайством о безвозмездной передачи 100 % доли общества в собственность муниципального образования Гафурийский район РБ.
Правительство РБ поддержало предложение ГУП "Башагропродукт" и издало Распоряжение от 10.09.2009 года за №№ 967-Р.
31.12.2009 года между ГУП Башагропродукт" в лице генерального директора Таймасовой Р.З. и администрации муниципального района Гафурийский район РБ в лице Салаватова Р.Я. в присутствии нотариуса Уреневой Е.В. заключен договор о передачи 100 % доли ООО "Агрофирмы "Родина".
В связи, с чем заместитель директора Рахмангулова Г.Г.проводила ряд мероприятий по захвату и вывезению имущества Агрофирмы. Проведено 25.02.2010 года общее собрание учредителей ООО "Родина" (протокол № 1), где определен Уставный капитал общества в сумме 10755 рублей, утвержден Устав общества, учредителями общества определены 7 человек (Хакимов Ш.Т., Аллабердин У.Р., Батыршин Ш.М., Герт В.И., Рахмангулова Г.Г., Яганшина М.А. и Абдуллина Э.Д.) по 14,3 процентов доли общества и все проголосовали за избрание директором общества Рахмангулову Г.Г. В протоколе № 1 общего собрания от 25.02.2010 года есть подписи всех учредителей, однако договор учреждения ООО "Родина" 25.02.2010 года никем не подписан.
Просьбу главы администрации муниципального района Гафурийский район РБ Шагиева А.Х. привести уставные отношения ООО «Агрофирмы «Родина» с требованиями Правительства Республики Башкортостан Файзуллин Р.А. игнорировал и удовлетворить отказался, в результате чего он уволен и 10.03.2010 года назначен новый директор Хуснияров И.А.
Уволенный с должности директор Файзуллин Р.А. и его помощники расценили законное действие главы администрации и пишут в своих жалобах, как рейдерский захват агрофирмы Шагиевым А.Х. и продолжают писать их в различные уровни власти, включая Госдуму РФ.

III. По состоянию на 21.04.2010 года ООО "Агрофирма "Родина" имеет перед Башкирским региональным филиалом ОАО "Россельхозбанк" в городе Стерлитамак по семи кредитным договорам задолженность 57.106.416,74 рублей, в том числе:
- по двум кредитным договорам, заключенных еще в 2006 году на 30.733.291 рублей на приобретение сельскохозяйственной техники и оборудования с сроком окончательного погашения 2011 год- 17.000.000 рублей и реконструкцию коровника в д. Русский Саскуль с сроком окончательного погашения 2014 год в сумме 14.644.167,80 рублей;
- по двум кредитным договорам, заключенных в 2007 году с сроком окончательного погашения 25.06.2012 года - 2.700.000 рублей и сельскохозяйственного и птицеводческого оборудования в сумме 7.029.248,94 рублей;
- - по двум кредитным договорам, заключенных в 2008 году между сторонами с сроком погашения 25.05.2009 года и 20.11.2009 года на пополнение оборотных средств на 18.000.000 рублей - задолженность на 01.05.2010 года составляет в сумме 15.413.000 рублей. Срок погашения этой задолженности по договорам истек еще в 2009 году и 18.05.2010 года истекает срок пролонгации;
- по одному кредитному договору от 25.03.2009 года на пополнение оборотных средств выдано кредиты на 20.000.000 рублей с сроком погашения на один год, при наличии пролонгированных долгов по другим договорам, заключенных еще в 2008 году.
ООО "Агрофирма "Родина" по договорам залога, заключенных между банком заложило свое имущество на общую сумму 125.203.508,10 рублей.
В ходе ревизии проведена инвентаризация наличия залогового имущества у агрофирмы «Родина» в результате, которой установлена недостача поголовья крупнорогатого скота 2182 единицы, лошади – 287 единиц, птицы – 2403 единицы на сумму 61.102.000 рублей против данных, отраженных в договорах залога.
При выдаче кредитов под залог наличие скота банком не подсчитано, в результате один и тот же скот агрофирмой заложен несколько раз, используя обманные пути, что является грубым нарушением условий выдачи кредитов.
В обеспечении своего кредита банк заключил договор поручительство с директором ООО "Агрофирма "Родина" Файзуллиным Р.А. на сумму 108.518.057,65 рублей и с бывшими главными бухгалтерами Алябиной М.А. на 63.639.153,54 рублей и Яганшиной М.А. на 29.314.520,55 рублей.
Между тем по последнему договору от 25.03.2009 года на получение 20.000.000 рублей кредита, на сумму залога имущества со стоимостью 31.650.168 рублей и договора поручительства на 23.540.821 рублей Файзуллин Р.А. не имел законного основания подписывать их, в связи с истечением срока контракта по службе и изменением единственного участника 100 процентной доли с ГУП "Башагропродуктом". В делах в ООО «Агрофирма «Родина» заключенный контракт отсутствует.
Освоение кредитных ресурсов по договорам ОАО "Россельхозбанка" осуществлялись через 7 ссудных счетов на 79.852.245 рублей, т.е. на каждый кредитный договор открыт по одному ссудному счету. По кредитному договору с УралКапиталБанком открыт один ссудный счет и по двум договорам Сбербанка РФ - два ссудных счета.
Из этих счетов ООО "Агрофирма "Родина" производила перекачивание денежных средств в основном на расчетные счета в Россельхозбанке, Сберегательном банке РФ и в УралКапиталБанке.
Если Россельхозбанк на модернизацию животноводческого комплекса в деревне Русский Саскуль 07.11.2006 года открыл ссудный счет № 45208810262070600298 и с этого счета ООО "Агрофирма "Родина" зачислено на свой расчетный счет в этом банке № 40702810662070000009 кредит в сумме 13.733.291 рублей и в этот же день эти деньги уходили под видом приобретения Агрофирмой строительных материалов в коммерческие организации:
- ООО "Альянс" (ИНН 0219003002) в сумме 3.500.000 рублей;
- ООО "Стерлитамакский завод нефтеспецматериалов (ИНН 0242005880) в сумме 8.000.000 рублей;
- ООО "Мастерок" 14.11.2006 года - 1.500.000 рублей. ООО "Мастерок" принадлежит Шайбакову И. зятю Файзуллина Р.А.
В бухгалтерском учете операции по оприходованию полученных по оплаченным счетам на 13.733.000 рублей от этих организаций не зафиксирован и нет сведения по расчетам с поставщиками. На момент выдачи этого кредита на реконструкцию животноводческого комплекса, данный комплекс был сдан в эксплуатацию и реконструкция велась ранее из других источников.
Кроме того, по выданным кредитным договорам "Россельхозбанке" оплачены счета:
- ООО "Спецстроймеханизация" (ИНН 6671254928) 27.08.2008 года, якобы за удобрение 5.000.083 рублей. Фактически от этой организации не получены никаких товарно-материальных ценностей - сумма различными бухгалтерскими проводками завуалирована в учете;
- ООО "Лидер Трейд" (ИНН 0277088510 - принадлежит зятю бывшего директора) 28.08.2008 года, якобы за дизельное топливо - 8.000.000 рублей - от этой организации фактически ГСМ не получены. ООО «Лидер-Трейд» возвратил двумя платежными поручениями на расчетный счет Агрофирмы «Родина». Впоследствии возвращенные деньги перечислены в ОАО «Башкирнефтепродукт» также временно лишь для получения банковских платежных поручений и счета для предварительной оплаты, необходимых для получения незаконной субсидии в сумме 3.495.572 рубля за дизтопливо;
- ООО "Агро-Ст" (ИНН 027116737- принадлежит зятю бывшего директора) 31.03.2008 года, якобы за полученные семена зерновые на 15.000.000 рублей. Фактически от этой организации зерновые культуры не получены, однако без документальных подтверждений, согласно бухгалтерской справки осуществлена запись на списание дебетового сальдо "Поставщики" счет № 60 на сумму 12.622.093,92 рублей, путем увеличения стоимости зерновых культур у подотчетного лица Новокшоновой Л.М., она в своем письменном объяснении отказывается от подписи, поставленных от ее имени в фиктивных накладных ООО "Агро-Ст". В этих накладных значится подпись заместителя директора Сулейманова Ж.М., в свою очередь и он не подтвердил подлинность своей подписи в этих документах;
- ООО МП "Промцентр" (ИНН 0278051752 - принадлежит зятю бывшего директора) 06.06.2008 года, якобы за корма в сумме 3.000.000 рублей, однако поступления от этой организации и в это время в учете Агрофирмы не значится, в учете она завуалирована в различных счетах № 60,62 по этим фактам изложено в другом разделе;
- ООО "Башагроснаб" (ИНН 0245017604) 26.08.2008 года, якобы за корма для кур несушек в сумме 5.000.000 рублей. В учете ООО "Агроснаба" поступление денежных средств от Агрофирмы "Родина" подтверждается, однако по требованию последней эти деньги ушли на другие цели;
- ГП "Башплодородие" (ИНН 0276004933) 03.04.2008 года, якобы за карбамид 5.000.000 рублей, однако деньги использованы на другие цели. Банковские поручения и счета предварительной оплаты ГП «Башплодородие» использовались для получения незаконной субсидии из государственного бюджета в сумме 3.462.010 рублей за минеральные удобрения.
Подобные операции происходили с освоением кредита, заключенного договора от 25.11.2008 года № 086207/0076, выделенного на пополнение оборотных средств на 13.000.000 рублей. Банком этот кредит перечислен на расчетный счет Агрофирмы "Родина". С этого счета Агрофирма перечисляет по поручению № 555266 от 25.11.2008 года на другой расчетный счет и с этого счета она зачисляет на счет СПК имени Калинина, якобы за семена в сумме 13.000.000 рублей.
Со своего расчетного счета СПК имени Калинина возвращает в тот же день на расчетный счет Агрофирмы "Родина" в связи с отсутствием операции с ней. После этого следы этого кредита теряются и на обследование других подтверждающих документов на законность наличия долга по этому кредиту не предоставлены ни со стороны Агрофирмы "Родина", ни со стороны Россельхозбанка, хотя задолженность осталась по этому кредиту и Агрофирма "Родина" погасила часть долга 287.000 рублей.
Впоследствии, в связи с увеличением долга по новому кредиту бухгалтерией Агрофирмы "Родина" осуществлена фиктивная запись на приход по стоимости зерновых культур с СПК "Калинина" на активной стороне баланса в сумме 13.000.000 рублей, что способствует удорожанию себестоимости молока и мяса.
2. ООО "Агрофирма "Родина" выдано 19.03.2008 года согласно заключенному кредитному договору № 30 ООО КБ "Уральский капитал" в сумме 15.000.000 рублей. Эти деньги перечислены на расчетные счета:
- ООО "Агро-Ст" 24.03.2008 года, якобы за ячмень 2 класса в сумме 7.500.000 рублей. Эти деньги использованы на приобретение векселей Сберегательного банка России и переданы согласно акту приема-передачи от 01.04.2008 года директором Псаревым А.И. лично Рахмангуловой Г.Г. - 15 единиц на 7.500.000 рублей, их которых векселя переданы ООО "Водолей" на 7.200.000 рублей. ООО "Водолей" какие-либо работы, услуги не оказало и товаров Агрофирме не отпускало. (см. объяснение кассира Агрофирмы Абдуллиной Э.Д. по вопросу оприходования векселей от ООО "Агро-Ст" на 9.470.000 рублей).
- ООО "Интеграл-Инвест" (ИНН 0266026536) 24.03.2008 года, якобы за ГСМ в сумме 7.500.000 рублей, однако в учете Агрофирмы приход от этого поставщика поступления ГСМ не значится. Других каких-либо работ и услуг не оказало, товарной продукции Агрофирме не отпускало.
3. За период ревизии с 2007 года по 21.04.2010 года ООО "Агрофирма "Родина" заключил кредитный договор с Сберегательным банком России на общую сумму 40.000.000 рублей, в том числе:
- 25.000.000 рублей на реконструкцию МТФ в деревне Инзелга. Вопросы реконструкции двух товарных фирм изложены в другом разделе акта. На момент получения данного кредита МТФ сдан в эксплуатацию и не было необходимости получения данного кредита;
- 15.000.000 рублей на пополнение оборотных средств ООО "Агрофирмы "Родина". По этим договорам вступил поручителем АНК "Башнефть" бывший директор Агрофирмы "Родина" Файзуллин Р.А. и его жена Рахмангулова Г.Г.
В использовании кредитных ресурсов Сбербанка России Агрофирмой "Родина" вновь допущено ряд злоупотреблений, служебного подлога, в частности: тремя платежными поручениями Агрофирмой "Родина" перечислены денежные средства ООО НПФ "Идеал" при БашНИИСХ (ИНН 0276075853) – 6.707.698 рублей:
- 16.04.2007 якобы за сместитель кормо-раздатчик ЕИГОТШХ 870 в сумме 1.156.612 рублей;
- 16.04.2007 года якобы за доильное оборудование в сумме 4.440.868 рублей;
- 27.04.2007 года якобы за доильное оборудование в сумме 1.110.217 рублей.
Тендер на покупку данного оборудования руководством не объявлен и не проведен. Перечисленные деньги в ООО «Идеал» затерялись и сама фирма тоже.
Перечислены денежные средства двумя поручениями ООО "Стерлитамакскому заводу нефтеспецматериалов" (ИНН 0242005880).
- 16.04.2007 года, якобы за стройматериалы (как в предыдущем случае 07.11.2006 года - 8.000.000 рублей) в сумме 4.292.301 рублей;
- 03.04.2007 года, якобы за стройматериалы в сумме 6.770.800 рублей, однако никаких операций по движению товарно-материальных ценностей или возврата денежных средств не осуществлялись между продавцом и покупателем на 19.063.101 рублей.
Для анализа осуществленных операций по кредитному договору от 27.05.2008 года № 02/022 на пополнение оборотных средств в сумме 15.000.000 рублей не предоставлены.
В оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.1 "По полученным из банков кредитов" на 01.04.2010 года:
- по Сберегательному банку отражен долг в сумме 33.002.426 рублей, по выпискам из банка задолженность 12.500.000 рублей или реальная задолженность завышена на 20.502.426 рублей;
- по Россельхозбанку отражена задолженность по кредитам в этой ведомости в сумме 54.031.315,08 рублей, при фактическом наличии долга по выпискам банка 57.106.476 рублей или в оборотно-сальдовой ведомости отражена задолженность меньше чем по выпискам банка на 3.075.161 рублей. Исходя из этого, в целом по обществу необоснованно завышена кредиторская задолженность на 17.427.264 рублей.
Одним из факторов продолжительного и безнаказанного использования кредитных ресурсов у трех отмеченных банков на развитие собственного, совместного бизнеса Файзуллина Р.А. и его зятя Бакирова Р.З. - являлось регулярное возмещение затрат по процентным ставкам из Федерального и Республиканского бюджетов, используя и ущемляя интересов коллектива ООО «Агрофирмы «Родина».
Так, получено из этих бюджетов на возмещения затрат по уплаченным процентам за кредит:
- в 2007 году за долгосрочные кредиты – 2.095.649 рублей, за кредиты в пределах одного года – 1.895.324 рубля и за кредиты на развитие племенного животноводства – 2.400.989 рублей;
- 2008 году за долгосрочные кредиты – 4.691.200 рублей, за кредиты в пределах одного года – 2.006.999 рублей;
- в 2009 году за долгосрочные кредиты – 5.546.442 рубля и в пределах одного года – 8.372.682 рубля.
Всего за период ревизии незаконно предъявлено расчетов в возмещение уплаченных процентных ставок агрофирмой в Министерство сельского хозяйства РБ и возмещено последней:
- в 2007 году 6.391.962 рубля, в том числе из Федерального бюджета – 4.411.099 рубля;
- в 2008 году 6.698.199 рублей, в том числе из Федерального бюджета – 4.464.122 рубля;
- в 2009 году 13.919.124 рубля, в том числе из Федерального бюджета – 11.148.433 рубля.
Всего незаконно предоставлено субсидии Агрофирме «Родина» на уплату процентов банковского кредита 27.009.285 рублей, в т.ч. из Федерального бюджета 10.023.654 рубля.
ООО «Агрофирма «Родина» в 2008 году предоставили в Министерство сельского хозяйства РБ расчеты на получение субсидии на возмещение затрат на приобретение сельхозтехники и оборудования, которое разрешалось Федеральными Законами.
На приобретение сельхозтехники и оборудования в течение ряда лет агрофирма «Родина» собственных источников не использовала. Для составления расчетов и включения в список, якобы приобретенной сельхозтехники собственными источниками использовала платежных поручений и счетов-фактур, расходных накладных, приобретенных за счет долгосрочных кредитов ОАО «Россельхозбанка» в сумме 17.000.000 рублей и через ГУП «Башсельхозтехника» по лизинговым платежам.
Достигнув желаемого результата в оформлении необходимых расчетов Министерство сельского хозяйства РБ выделила субсидии на компенсацию затрат приобретенной сельхозтехники хозяйством в сумме 6.978.130 рублей. Полученные субсидии 6.978.130 рублей не направлены на погашение основного долга по кредиту Россельхозбанка и ГУП «Башсельхозтехника». По первому случаю на 21.04.2010 года имелась задолженность по этому кредиту 5.000.000 рублей и по второму случаю в сумме 2.037.942,51 рублей, которые обратились в Арбитражный суд РБ для включения в реестр кредиторов.
Исходя из этого, полученные из Федерального и Республиканского бюджетов субсидии, используя подложные документы, якобы на компенсацию затрат на приобретение сельхозтехники является незаконным и подлежит возврату на соответствующий корреспондирующий счет.
Агрофирма «Родина» на 01.01.2007 года имела в 3-х фермах 369 голов коров, 31 голов нетелей и телок старше одного года – 260 голов. Из имевшейся на балансе 369 коров агрофирма закупила 01.02.2006 года 161 коров у ОАО «Башплемпредприятие» на 6.259.030 рублей за счет бюджетных ассигнований на основе возврата. Из-за несвоевременного расчета к агрофирме поставщиком регулярно применена санкция в виде начисления пени в размере к 01.07.2008 года – 1.468.582 рубля, к 01.01.2009 года – 343.426 рублей, на 01.11.2009 года – 241.852 рубля. На 01.01.2010 года просроченная кредиторская задолженность по этим платежам составила 2.367.000 рублей. Штрафные санкции и неплатежи отрицательно влияли на развитие племенного животноводства, это происходило на фоне получения агрофирмой субсидии, именно на развитие племенного животноводства:
- в 2007 году – 3.657.000 рублей, в т.ч. из Федерального бюджета – 390.000 рублей;
- в 2008 году – 478.000 рублей, в т.ч. из Федерального бюджета – 368.000 рублей.
Исходя из этого следует, что ООО «Агрофирма «Родина» присвоила субсидии, не использовав на законные цели в сумме 4.135.000 рублей, в том числе полученные из Федерального бюджета – 758.000 рублей, которую следует возвратить на соответствующие корреспондирующие счета.
Обеспечение кормами животных и птиц в течение 2006-2009 годов через коммерческих фирм Бакирова Р.З., безвозмездная передача ему зерновых культур, выращенная на своих полях своему зятю в этих годах привело к сокращению рентабельности производства мясо и молока.
Бывший директор Файзуллин Р.А. и в этих условиях нашел выход. Из бюджетов на удешевление себестоимости молока в 2009 году вновь получены субсидии в сумме 7.251.253 рубля и мяса в сумме 4.293.800 рублей.
Исходя из этого, за период с 01.01.2007 года по 21.04.2010 года незаконно получено из государственного бюджета 56.625.050 рублей субсидий.

IV. Из кассы согласно оправдательных документов (платежных ведомостей, кассово-расходных ордеров) израсходовано денежной наличности на следующие цели:
- на оплату труда: в 2007 году 3.121,1 тыс.рублей, в 2008 году 6.525,5 тыс. рублей, в 2009 году 2.768,7 тыс. рублей;
- на выдачу в подотчет наличных денег: в 2007 году 11.192,0 тыс.рублей, в 2008 году 15.943,3 тыс. рублей, в 2009 году 12.639,0 тыс. рублей;
- на оплату услуг и товаров: в 2007 году 325,1 тыс.рублей, в 2008 году 437,8 тыс. рублей, в 2009 году 459,0 тыс. рублей;
- на оплату прочих расходов: в 2007 году 949,8 тыс.рублей, в 2008 году 740,0 тыс. рублей, в 2009 году 376,0 тыс. рублей.
Всего через кассира Абдуллиной Э.Д. израсходовано: в 2007 году 15.585,0 тыс.рублей, в 2008 году 23.646,6 тыс. рублей, в 2009 году 16.242,7 тыс. рублей.
Из приведенных цифр видно, что в течение ряда лет из кассы уходили денежные средства (наличности) в основном через подотчетных лиц или в процентном отношении из всего израсходованных денежных средств (наличности) передача в подотчет другим работникам в 2007 году составили 72 процента, в 2008 году - 67,4 процента и в 2009 году - 78 процентов. В то же время уровень оплаты труда работникам денежной наличностью из начисленной им зарплаты составили в 2007 году лишь 24,5 процента, в 2008 году - 33 процента и в 2009 году - 11,6 процента, т.е. предусмотренные и оказавшиеся в кассе денежной массы использовались не по целевому назначению.
1. В ходе ревизии частичной сверкой подписей в кассово-расходных ордерах, на основании которых Абдуллина Э.Д. списывала со своего подотчета денежных средств путем подделки подписей своих же сослуживцев.
Так, 22 января 2008 года из кассы под видом на закуп сельскохозяйственных продуктов списала со своего подотчета по кассово-расходным ордерам № 280: Паниной О.М. - 350.000 рублей, за № 283 Исмагиловой Р.К. - 300.000 рублей, за № 304 Вечериной Т.Г. - 350.000 рублей, за № 281 Вечерина Т.В. – 350.000 рублей, 24 января 2008 года № 306 Яганшиной М.А. - 350.000 рублей, за № 303 Сатаровой Р.Р. - 350.000 рублей, за № 305 Сулеймановой Ш.А. – 350.000 рублей, за № 307 Алябиной А.Ю. - 75.150 рублей, 25 января 2008 года № 347 Сулейманову Ж.М. - 350.000 рублей и за № 346 Акбашеву Р.Р. - 150.000 рублей.
В своих письменных и устных объяснениях эти работники указали, что не расписывались в десяти кассово-расходных ордерах и не получали деньги у Абдуллиной Э.Д. в это время вышеуказанные суммы в размере 2.975.150 рублей.
В подделанных кассово-расходных ордерах от имени руководителя подписались заместитель директора по экономике Рахмангулова Г.Г. и главный бухгалтер Алябина Г.А.
На момент выдачи денежных средств работникам аппарата управления, Абдуллина Э.Д. оприходовала в своей подотчет денежные средства по четырем приходным ордерам - № 109,117,118,128, а именно:
- 22.01.08 г. – 1.000.000 рублей, приняты от Россельхозбанка;
- 24.01.08 г. – 975.150 рублей, приняты от Сбербанка РФ;
- 24.01.08 г. – 500.000 рублей приняты от банка УралСиб;
- 25.01.08 г. – 500.000 рублей приняты от банка УралСиб.
Исходя из изложенного следует, что у кассира на день передачи кассы вновь назначенному работнику Казанцевой Л.Н. недостача и растрата денежных средств предприятия составила 2.975.150 (два миллиона девятьсот семьдесят пять тысяч сто пятьдесят) рублей.
2. За период ревизии начислено заработной платы рабочим и служащим: в 2007 году – 12.761.300 рублей, в 2008 году – 19.664.000 рублей и в 2009 году 23.956.900 рублей. Резкий рост начисления с 2008-2009 годов объясняется тем, что заместитель директора Рахмангулова Г.Г. организовала скрытую форму начисления заработной платы своим близким людям, размер начисления определялось из степени преданности к ней.
Так, в 2007 году 13 работникам аппарата управления начислено дополнительной оплаты в сумме 72.867 рублей, в 2008 году 27 работникам 3.443.727 рублей и в 2009 году 28 работникам 1.145.148 рублей. Все скрытно начисленная заработная плата осуществлена рукой Рахмангуловой Г.Г. в сумме 4.715.089 рублей и эти материалы сохранились в делах бухгалтерии.
Вся незаконно начисленная сумма завуалирована в счетах бухгалтерского учета № 08 «Затраты на незавершенное строительство» и № 26 «Общезаводские расходы» сама лично получила из этого «фонда» за период ревизии – 316.872 рубля, кассир Абдуллина Э.Д. – 248.722 рубля, Файзуллин Р.А. – 133.000 рублей, Вечерина Т.Г. – 213.610 рублей, Яганшиной М.А.- 321.847 рублей ит.д. Переплченные суммы по заработной плате работникам учета и аппарата управления необходимо разнести по их лицевым счетам в сумме 4.715.089 рублей. По уволенным лицам подготовить исковые материалы в суд на удержание переплаченной им суммы.

V. Руководство Агрофирмы "Родина" в лице директора Файзуллина Р.А. и его заместителя Рахмангуловой Г.Г. решило еще 01.01.2006 года передать свои функции по обеспечению регулярной поставки кормами для животных и птиц агрофирмы своему зятю Бакирову Руслану Закиевичу, который к этому моменту имел опыт заключения договоров поставки зерна с хозяйствами Благоварского, Дюртюлинского, Янаульского районов, Дюртюлинским хлебоприемным пунктом и ООО "Янаул-Зерно" (по производству комбикормов для животных и птиц). В безвозмездной форме переданы собственные зерновые ресурсы самой агрофирмы урожая 2007-2009 годов). К этому моменту он создал несколько посреднических фирм: ООО "Промцентр", ООО "Агро-Ст", ООО "Лидер-Трейд", ООО "Росагро", ООО "Восход-Ст".
Использовал название фирм однодневок – ООО «Виконд», ООО «Промарматура», ООО «Топаз», которые при совершении хозяйственные операции с агрофирмой не предоставили доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и свидетельств ИНН, выписки ЕГРЮЛ и Устава, которые являются основным требованием при совершении сделок, а отсутствие их являются ничтожными сделками.
Многочисленные фирмы использовались для создания в них и в других хозяйствах несуществующих долгов путем проведения мнимых взаимозачетов совершали операции в крупных размерах. О чем приводится ниже.
С ООО "Янаул-Зерно" в адрес агрофирмы поставка комбикорма началась еще 22.04.2005 года, в этот день поступил корм для птицы 8000 кг, в декабре 2005 года 140 тн 840 кг и корма для бройлеров 29 тн 953 кг. Транспортные расходы по перевозки составили 159.242 рубля.
На вопрос - по какой причине нет счетов-фактур к оплате от ООО "Янаул-Зерно" на поставленную продукцию в апреле и в декабре 2005 года и за оказание транспортных услуг, работники агрофирмы "Родина" отвечали, что одним из учредителей ООО "Янаул-Зерно" является Бакиров Р.З. и без его ведома операции не совершались. Подтверждение этого от ООО "Янаул-Зерно" счета-фактуры к оплате агрофирме за отгруженную продукцию в апреле и в декабре 2005 года не выставлялись.
Договор купли-продажи на поставку агрофирме комбикорма с ООО "Янаул-Зерно" заключен с ООО "Промцентром" 01.01.2006 года, где за нее договор подписал один из учредителей Юмашев Р.Н., а не директор, как указано в договоре. В договоре необоснованно изменено название посреднической фирмы.
Подписывая договор о поставки или купли-продажи комбикорма Файзуллин Р.А., не думал о целесообразности и оптимальности поставок корма за 380 км, а исходил из личных и семейных интересов. В связи, с чем не был объявлен тендер на поставку комбикорма, что привело к неоправданным расходам по транспортировки в сумме 1.639.201 рублей.
Прямая поставка комбикорма в адрес агрофирмы с ООО "Янаул-Зерно" продолжалась и после заключения посреднического договора купли-продажи с фирмой ООО "Промцентр".
Так, в январе-августе 2006 года поставлены комбикорма для кур несушек 1099 тн 460 кг, для бройлеров в январе-июле 2006 года - 204 тн 145 кг, для телят в феврале - 4тн200кг, в апреле - 1415 кг, для гусей в (феврале-июне) - 880тн860кг и для птиц молодняка в количестве 9тн860кг.
Все первичные документы движения корма подписывались от имени ООО "Янаул-Зерно" и материально-ответственными лицами агрофирмы "Родина".
ООО "Промцентр" в дальнейшем расценил стоимость поставленную продукцию в апреле и в декабре 2005 года ООО "Янаул-Зерно" до заключения договора купли-продажи с агрофирмой на 2.430.135 рублей, не выставляя счетов-фактур к оплате на эту сумму. За транспортные услуги предъявлены счета к оплате в январе 2006 года в сумме 159.933 рубля.
Всего стоимость поставленной продукции ООО "Янаул-Зерно" с января 2006 года по август 2006 года "Промцентр" определил на 15.252.089 рубля с учетом НДС, хотя «Промцентр» не является плательщиком НДС, что отразилось к искусственному повышению стоимости товара на 1.418.537 рублей. Разница между выставленными счетами-фактурами к оплате в количестве 120 единиц и рыночной стоимости этой продукции в нашей Республике и соседних регионов, определенной ревизорами составила 2.287.963 рубля (см.расчет№1).
Агрофирма "Родина" и "Промцентр" в оплате предъявленных счетах последнего с сентября 2006 года по сентябрь 2007 года заняли ожидательную позицию, т.к. продавец не требовал оплаты, а покупатель ненастойчиво в этом периоде поставлял продукцию через ООО «Лидер Трейд» для оплаты взаиморасчетах с ООО "Агро-Ст", хозяйствами Дюртюлинского района и хлебоприемным пунктом.
15.10.2007 года ООО "Промцентр" обратилось в Арбитражный суд РБ с иском о взыскании с ООО "Агрофирмы "Родина" как злостного неплательщика на 01.01.2007 года в сумме 10.242.141 рублей, процента за пользование чужими средствами 2.145.327 рублей и госпошлины 73.437 рублей. Агрофирма в суд не явилась, как было предусмотрено.
В ходе рассмотрения дела суд установил, что Промцентр произвел передачу товара и оказал автомобильные услуги ответчику на общую сумму 15.866.772 рублей и для оплаты выставил ответчику счета-фактуры. Ответчик в нарушение п. 1.1 указанного договора поставленный истцом товар и оказанные транспортные услуги оплатил частично, за ним осталась задолженность в сумме 10.242.141 рублей. В соответствие с п. 2.3. договора от 01.01.2006 года за № 16 в случае не проведения ответчиком оплаты за переданный товар обязательство ответчика по оплате истцу заменяется заемным обязательством.
Иск удовлетворен судом частично, т.е. решено взыскать с ООО "Агрофирма "Родина" сумму долга 9.034.754 рублей за минусом НДС, процентов в размере 2.769.020 рублей и судебных расходов 65.506 рублей.
Если верить в искренности ООО "Промцентра" размера предъявленных счетов-фактур за товар и автомобильных услуг к оплате 15.866.772 рублей, заявленных в исковых материалах (в этой сумме незаконно включен НДС - 1.418.537 рублей).
При исключении размера НДС из стоимости товара в предъявленных счетах агрофирме следовало принимать и оплатить 14.448.235 рублей.
К моменту проведения судебного разбирательства ООО "Агрофирма "Родина" с 01.01.2006 года по 01.10.2007 года заплатила из требуемого иска 14.229.202 рублей, т.е. всего долг в пользу ООО "Промцентр" остался лишь 219.033 рубля. Увеличен размер долга в пользу ООО "Промцентр" на 8.815.721 рублей , т.е. в 41 раз. Под видом исполнения решения Арбитражного суда РБ от 23.10.2007 года за № А 07-5919/07-Т-ФЛВ с 27.11.2007 года до конца года оплачены агрофирмой в сумме 9.386.664 рубля. Агрофирма «Родина» на 04.01.2008 года не имела долга, однако 06.06. 2008 года вновь перечислила на счет этой организации 3.000.000 рублей.
Передача Файзуллиным Р.А. своих функций в обеспечении комбикормами через посреднической фирмы Бакирова Р.З. в количестве 2.336 тн 620 кг Агрофирме "Родина" обошлось на 26.615.867 рублей или более 11.390 рублей за 1 тн за комбикорма.
У ООО "Промцентра" к моменту обращения в Арбитражный суд РБ с иском к Агрофирме "Родина" были две цели:
- за счет агрофирмы "Родина" пополнить семейный бюджет, якобы на законных основаниях;
- за наличием решения Арбитражного суда РБ от 23.10.2007 года оправдать свои действия перед ООО "Янаул-Зерно" и привести ее к преднамеренному банкротству. В настоящее время в ООО "Янаул-Зерно" завершается процесс банкротства. Есть среди материалов проверки черновые записи, сделанные Рахмангуловой Г.Г. каким методом увеличить долг в пользу ООО "Промцентр" к моменту обращения последнего в Арбитражный суд РБ и другие ее расчеты.
2. По данным бухгалтерского учета Агрофирмы «Родина» хозяйственные операции с ООО «Агро-Ст» (ИНН 0274116737) начались с 01.03.2007 года с оприходованием бестоварной пшеницы – фуража (без веса) на сумму 1.570.402,75 рублей. Заведующий складом приход зернофуража от этой организации не подтверждает, хотя в счет расчетов ООО «Агро-Ст» получило 08.05.2007 года мясо гуся в количестве 10,7 кг на 1284 рубля, 23.05.2007 года яйцо гусей в количестве 11378 единиц на 398230 рублей и согласно бухгалтерской справки от 31.12.2007 года за № 550 передано сахара без указания веса и цены на 1.079.242,67 рублей (отпуск сахара со складов Агрофирмы «Агро-Ст» документально не подтверждается).
Встречной проверкой в Дюртюлинском хлебоприемном пункте выяснено, что ООО "Агро-Ст" передал Файзуллину Р.А. согласно акта приема-передачи от 05.03.2007 года пшеницы 5 класса в количестве 392,6 тн на 1.570.420,75 рублей с учетом НДС. Агрофирма своими силами вывезла из г. Дюртюли 363,5 тн пшеницы. Остаток 29.040 кг пшеницы с Дюртюлинского хлебоприемного пункта ООО "Агро-Ст" вторично продало агрофирме.
Сверкой в Б.Озерском элеваторе наличия продукции на хранении у Агрофирмы «Родина» выяснилось, что в феврале 2008 года согласно распоряжению директора Файзуллина Р.А. безвозмездно переданы ООО «Агро-Ст» яровой пшеницы в количестве 55 тонн 140 кг, ячменя 125 тонн 940 кг и семена ржи 165 тонн 540 кг. В то же время Агрофирма «Родина» оформила акты приема-передачи, находящихся на ответхранении у элеватора продукции ООО «Авенса» пшеницы 4 класса в количестве 200 тонн, у ИП КФХ «Дорошевка» пшеницы 4 класса 77 тонн 154 кг.
Кроме того, агрофирма закупила для собственных нужд у колхоза «Россия» пшеницы фуражной 96 тонн 170 кг и Дюртюлинского хлебоприемного пункта 29 тонн 040 кг; ООО «Колос» пшеницы фуража 4 класса 51 тонн 930 кг и 5 класса 13 тонн 250 кг, ячменя 44 тонны 040 кг и зерносмеси – 78 тонн 650 кг; Зирганской МТС пшеницы 5 класса 15 тонн на 130500 рублей; у Агротехнологии (Ленина) пшеницы 6 класса 34 тонны 530 кг, гороха 3 тонны 400 кг на 40800 рублей.
В самом Б.Озерском элеваторе перевод на собственность ООО «Агро-Ст» ячменя в количестве 700 тонн использованы обменные операции с другими поставщиками.
После завершения операции по мобилизации зерновых ресурсов, отмеченные выше, директор Файзуллин Р.А. и «Агро-Ст» составляют и предъявляют счета-фактуры в количестве 7 единиц на 18.433.058 рублей и 4 счета-фактуры на 1.689.822 рубля.
В 11 случаях предъявлены к оплате ООО «Агрофирма «Родина» счета-фактуры на 20.122.880 рублей.
Материально-ответственное лицо (зав.складом) Новокшенова Л.М. и заместитель директора Сулейманов Ж.М. не признали своих подписей от имени которых в 11 расходных накладных имеются подделанные подписи на прием зерновых культур на 20.122.880 рублей.
Предъявленные счета-фактуры ООО «Агро-Ст» оплачены Агрофирмой платежными поручениями от 24.03.2008 года за № 2 в сумме 7.500.000 рублей и 31.03.2008 года – 15.000.000 рублей, в тот же день в день оформления кредитов у Россельхозбанка и Уралкапиталбанка.
Имеются у ревизоров черновые документы составленные Рахмангуловой Г.Г. и Яганшиной М.А. с использованием многочисленных вариантов для расчета с ООО «Агро-Ст» и по завуалированию с зерновыми операциями, начиная с безвозмездной передачи собственной продукции для покупки самой же и по высоким ценам.
Для завуалирования в бухгалтерском учете в расчетах с ООО «Агро-Ст» сумм принимается письмо ООО «Промарматура» без даты на имя Файзуллина Р.А. о том, что ООО «Промарматура», якобы произвел платеж за металлопрокат в феврале 2008 года в сумме 3.000.000 рублей и просит считать как оплату за ООО «Агро-Ст». Из данного письма непонятно кто приобрел металлопрокат, в каком количестве, копии платежных поручений, договора не приложены, хотя Файзуллин Р.А. знает, что он не приобретал и не оприходовал в склад фирмы металлопроката. Он, наоборот, продал металлоконструкции ООО "Промцентру" в счет расчетов за корма, полученную у ООО "Янаул-Зерно". В черновых записях используется 3.000.000 рублей, как передача наличных денег неизвестно кому.
В результате совместной работы Рахмангуловой Г.Г. и Яганшиной М.А., якобы полученные зерновые культуры ООО «Агро-Ст» (первоначально указанных фиктивных продавцом) – на 18.433.058 рублей уменьшались до 12.622.093,92 рублей, соответственно без объяснений зерновые культуры на 1.689.822 рублей, не принимались в расчеты с ООО «Агро-Ст», что послужило основанием для возврата ООО «Агро-Ст» излишне перечисленной ранее суммы, успевшего к этому моменту приобрести векселя Сбербанка – 9.470.000 рублей.
Таким образом, ущерб Агрофирме проведенными при личном участии Файзуллина Р.А., его жены Рахмагуловой Г.Г. и Яганшиной М.А. операциями с ООО «Агро-Ст» по зерновым вопросам составил 15.008.756 рублей (1.570.402+316.260+12.622.094) проведенный бухгалтерской справкой от 31.12.2008 года – 500.000 рублей – бестоварного ячменя) Последняя справка послужила основанием для увеличения кредиторской задолженности в пользу ООО "Агро-Ст".
3. Генеральный директор ООО «Восход-Ст» Бакиров Р.З. в своем претензионном письме от 24.05.2010 года за № 44 сообщает Агрофирме, что между нашими предприятиями заключен договор поставок продукции от 26.02.2010 года за № 37. Здесь же описывает о сроках и о графиках поставки, однако в агрофирме такой договор отсутствует и новое руководство о существовании этого договора не подозревает. В ходе ревизии выяснено о том, что ООО «Восход-Ст» без заключения договора с Агрофирмой осуществлен в сентябре 2009 года несколько операций по вывозу зернотока с Родины ячменя 732,6 тн на 2.930.400 рублей и со склада Новокшоновой Л.М. пшеницы житницы 681,7 тн на 2.045.100 рублей и из Табынского участка овес в количестве 19,2 тн на 96.000 рублей, на общую сумму 5.071.500 рублей.
В бухгалтерском учете значатся эти операции как проданные ООО «Восход-Ст» 400 тн ячменя на 1.000.000 рублей Бакиров Р.З. эту сумму оплатил платежным поручением, а остальную сумму 4.071.500 рублей по словам бухгалтера Исмагиловой Р.К. завуалированы по просьбе самого же Бакирова Р.З. в расчетах с ООО «Лидер-Трейд» озимой пшеницы 280,9 тн, ООО «Практика» – 60 тн и за наличный расчет – 150,4 тн. Деньги за реализованную продукцию от них не поступали ни в кассу, ни на расчетный счет.
Кроме этих операций для ООО «Восход-Ст» Зирганской МТС вспахано зяби в количестве 420 га и посеяно озимых 368 га с общими затратами, которые понесла агрофирма 645.084 рубля. Счет к оплате в свое время к ООО «Восход-Ст» не предъявлен.
Заместитель директора Сулейманов Ж.М. в ходе ревизии составил калькуляцию за работу по выводу бройлерских цыплят, осуществленных по заказу ООО «Восход-Ст» на 142.218 рублей. Счет к оплате не предъявлен.
Только по этим позициям долг на 21.04.2010 года за Бакировым Р.З. числится в сумме 4.858.802 рубля.

VI. По данным бухгалтерского учета ООО "Агрофирма "Родина" на 01.01.2007 года учитывает задолженность в пользу ГП "Башплодородие" 3.702.975 рублей.
На 01.01.2007 года ГП "Башплодородие" у себя не отмечает никаких задолженностей по хозяйственным операциям с агрофирмой "Родина". Необоснованно создана кредиторская задолженность с ООО "Агрофирмой "Родина" перед этой организацией в сумме 3.702.935 рублей.
Впоследствии в течение проверяемого периода Агрофирма "Родина" в счет погашения необоснованно созданного долга отгружает товаров, продукции по многочисленным документам со своего склада:
- в 2007 году по 585 единицам расходным накладным со своего оклада на 708.366 рублей;
- в 2008 году по 481 расходным накладным на 764.664 рублей;
- в 2009 году по 435 расходным накладным на 640.050 рублей;
- 1 квартале 2010 года по 66 расходным накладным на 85.304 рублей.
Всего за указанный период по 1567 накладным отгружено в адрес ГП "Башплодородие" товаров и продукции со складов агрофирмы "Родина" на 2.198.385 рублей.
Встречной проверкой у ГП "Башплодородие" выяснилось, что указанные отгруженные документы от агрофирмы "Родина" не оказались и продукция ГП «Башплодородием» на свой склад не оприходована. Не выдано доверенностей на получение продукции у Агрофирмы «Родина».
Бухгалтер отдела реализации агрофирмы "Родина" Саттарова Р. в своем письменном объяснении указывает, что сопроводительные документы груза в адрес ГП "Башплодородие" составлялись, однако продукция и товары за указанный период на 2.198.386 рублей со склада отправлялись по указанию заместителя директора Рахмангуловой Г.Г. в другие адреса нужным людям соответственно без оплаты за товар. Эти факты могут подтвердить водители автомашин.
Стоимость необоснованно вывезенной продукции со складов по поручению Рахмангуловой Г.Г. нужно отнести на синтетический счет бухгалтерского учета "Растраты, хищения и недостачи" на лицевой счет Рахмангуловой Г.Г. в сумме 2.198.385 рублей.
2. По материально-ответственному лицу - заведующего складом "Удобрение" оприходовано:
- в 2008 году на 2.104.926 рублей, поступившего удобрения;
- в 2009 году по 5 документам - на 2.023.518 рублей
Фактически по данным ГП "Башплодородие" по доверенностям Агрофирмы "Родина" получено удобрения и химикатов:
- в 2008 году по 12 расходным накладным на 4.406.791 рублей;
- в 2009 году по 5 расходным накладным на сумму 2.913.556 рублей.
Исходя из этого недовезено продукции на склад "Удобрение" на сумму 2.341.413 рублей, нужно отнести на синтетический счет бухгалтерского учета "Растраты, хищения и недостачи".
3. Руководство агрофирмы "Родина" за период проверки несколько раз обратилось к руководству ГП "Башплодородие" с просьбой возврата излишне перечисленной суммы на расчетный счет последней на основании письма Агрофирмы:
- от 03.08.2007 года за № 261 возвращены кредитные ресурсы, выданные по целевому назначению на приобретение удобрения -5.833.625 рублей;
- от 07.04.2008 года № 110 – 1.875.000 рублей;
- от 23.04.2008 года № 127 – 1.500.000 рублей;
- от 25.06.2008 года – 1.070.858 рублей.
Впоследствии возвращенные денежные средства 10279483 рублей руководством использованы не по целевому назначению:
На конец проверяемого периода на 31.03.2010 года Агрофирма "Родина" учитывает у себя задолженность перед ГП "Башплодородие" 3.162.505 рублей.
Дана исправительная бухгалтерская проводка по списанию необоснованно созданной кредиторской задолженностей на увеличение "Финансовых результатов" на 3.162.505 рублей.
На 31.12.2009 года и на 31.03.2010 года ГП "Башплодородие" не учитывает долг за Агрофирмой "Родина"шаблоны для dleскачать фильмы
Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.

Комментарии:

Оставить комментарий
 
Информация
Информация
Комментировать статьи на нашем сайте возможно только в течении 10 дней со дня публикации.